企業(yè)稅負(fù)控制與稅收籌劃： 一、企業(yè)能否開展降低稅負(fù)為目的的管理活動(dòng)： 企業(yè)降低稅負(fù)的“想法”是否有罪。無罪的理論依據(jù)是什么？ 良好的稅企關(guān)系是稅負(fù)降低的途徑嗎？是否還有其他途徑？ 企業(yè)降低稅負(fù)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行內(nèi)在的需求，為什么？ 二、企業(yè)如何實(shí)施稅負(fù)降低與控制： 企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)是“準(zhǔn)確納稅” 為什么說任何企業(yè)任何時(shí)點(diǎn)既存在少繳稅款也存在多繳稅款情況 降低稅負(fù)要練六項(xiàng)內(nèi)功；如何建立涉稅義務(wù)識別與確認(rèn)步驟 如何建立涉稅負(fù)擔(dān)分析與檢測體系；如何建立涉稅訴求表達(dá)與送遞途徑 三、中國涉稅法治化建設(shè)成果和運(yùn)用簡介： 國家約束涉稅權(quán)力的法規(guī)建設(shè)及運(yùn)用 制約納稅人運(yùn)用權(quán)利的因素（傳統(tǒng)文化的慣性） “善因結(jié)惡果”與“程序主義”（現(xiàn)代文明尚未建立） 四、企業(yè)稅負(fù)控制的出發(fā)點(diǎn)： 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)概述 降低稅負(fù)要知法律底線；偷稅罪與非罪的識別 五、企業(yè)涉稅咨詢與案例解析： 企業(yè)涉稅咨詢的概念、目標(biāo)、內(nèi)容及價(jià)值。稅務(wù)籌劃考慮的多角度更普遍一些，它包含了稅收籌劃和納稅籌劃。奉賢區(qū)稅收籌劃

稅收是國家（相關(guān)單位）公共財(cái)政較主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。馬克思指出：1.“賦稅是相關(guān)單位機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西?！?.“國家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅?！?9世紀(jì)美國法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r(jià)?！边@些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟(jì)生活和社會文明的重要作用。上海財(cái)稅籌劃原來有限公司的老板都是要交雙重所得稅的，交完企業(yè)所得稅還得再交個(gè)人所得稅，怎么辦？

稅收籌劃的概念 稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益較大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。 這個(gè)概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須復(fù)合國家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益較大化。 所謂“稅收利益較大化”，包括稅負(fù)較輕、稅后利潤較大化、企業(yè)價(jià)值較大化等內(nèi)涵，而不只只是指的稅負(fù)較輕。

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”： 它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。 “稅收籌劃”是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤較大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值較大化等，并不是簡單指減輕稅負(fù)。稅收籌劃說到底，就是納稅人卓有成效地利用有關(guān)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的紕漏和缺陷。

稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益較大化。所謂“稅收利益較大化”，包括稅負(fù)較輕、稅后利潤較大化、企業(yè)價(jià)值較大化等內(nèi)涵，而不只只是指的稅負(fù)較輕。 對企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入中國，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計(jì)劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。綜合而言，國內(nèi)外學(xué)者對這一概念的表述大體如下： 稅收籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動(dòng)和個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排,達(dá)到繳納較低的稅收。 稅收籌劃是指納稅人通過財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排,以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠,從而享有較大的稅收利益。稅收籌劃和稅務(wù)籌劃有沒有區(qū)別？奉賢區(qū)稅收籌劃

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國內(nèi)**說：“財(cái)稅規(guī)劃是指納稅人通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方法以及稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁方法達(dá)到盡可能減少納稅的行為?！薄凹{稅人籌劃是指納稅人為了實(shí)現(xiàn)利益較大化，在不違反法律法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)稅行為進(jìn)行的各種巧妙的安排。”“稅收籌劃是指納稅人在稅法許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的納稅收益，”從國際=國內(nèi)**對納稅籌劃的論述，本文將財(cái)稅規(guī)劃的定義設(shè)定為：“財(cái)稅規(guī)劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運(yùn)用稅收、會計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識，采取合法合理或‘非違法’的手段，以期降低稅收成本服務(wù)于企業(yè)價(jià)值較大化的經(jīng)濟(jì)行為。”奉賢區(qū)稅收籌劃