留抵退稅額如何計算-洪琛

來源：發(fā)布時間：2022-05-08

納稅人在購進貨物或是不動產(chǎn)以及無形資產(chǎn)的時候支付的增值稅額大于銷售時收取的增值稅額，這個時候就會產(chǎn)生留抵退稅，那么留抵退稅額如何計算呢？與上海洪琛企業(yè)登記代理有限公司一起來學習一下吧。

一、是關于存量留抵稅額和增量留抵稅額。允許退還的留抵稅額，是以留抵稅額的余額為基礎進行計算的，留抵稅額包括增量留抵稅額和存量留抵稅額。

（1）存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標準值。如果納稅人當期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數(shù)為存量留抵稅額。如果納稅人當期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是，一次性退還存量留抵稅額后，存量留抵稅額為零。

（2）增量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施后，即2019年4月1日以后納稅人新增加的留抵稅額。如前所述，如果納稅人當期的期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，則增加部分即為增量留抵稅額。需要注意的是，一旦納稅人獲得存量留抵退稅后，不再需要與2019年3月底的期末留抵稅額進行比較，當期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。

二、是關于進項構(gòu)成比例的規(guī)定。為簡化操作，減輕納稅人核算負擔，此次留抵退稅新政策不區(qū)分存量留抵退稅和增量留抵退稅，均設置統(tǒng)一的進項構(gòu)成比例。同時，計算取數(shù)區(qū)間也與老政策相同，統(tǒng)一設置為2019年4月1日至申請退稅前。

需要說明的是，納入進項構(gòu)成比例計算的扣稅憑證中，增加了帶有“增值稅專票”字樣全mian數(shù)字化的電子fa票和納入進項抵扣憑證范圍的收費公路通行費增值稅電子普通fa票，作為進項構(gòu)成比例計算公式的分子，且這一調(diào)整也同樣適用于繼續(xù)實施的老政策。

三、是關于可退還的留抵稅額。以納稅人當期的增量留抵稅額或者存量留抵稅額，乘以進項構(gòu)成比例，即計算出納稅人當期可退還的增量留抵稅額或者存量留抵稅額。

看完上文各位企業(yè)財務人員都知道怎么計算留底退稅額了嗎？還有疑問可隨時聯(lián)系我們，將詳細為您解答。

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